在数字交易的世界中，电子发票已成为商业运营的重要组成部分。然而，在某些情况下，买方可能不需要电子发票。在这种情况下，供应商可以向买方发出一份普通的账单或发票，就像目前的业务惯例一样。
供应商允许将这些账单或发票汇总起来，创建并提交一份合拼电子发票给马来西亚国内税务局进行验证，以符合各个行业账单或发票的发行期限。
当汇总了账单或发票后，供应商需要在每个计费周期结束后的七个自然日内创建并提交一份合拼电子发票作为供应商收入和支出的证明。
发行合拼电子发票的流程
以下是在买方不需要电子发票时发行合拼电子发票的步骤：
- 供应商向买方确认是否需要电子发票。
- 如果买方确认不需要电子发票，供应商将按照目前的业务惯例继续向买方发出账单或发票。
- 在每个计费周期结束后的七个自然日内，供应商检索出过去计费周期内发出的所有账单或发票，并发出一份合拼电子发票，作为供应商收入和支出的证明。
- 供应商应按照电子发票指南的附录1和附录2中规定的必填字段发行合拼电子发票。
发行合拼电子发票的流程与我们之前在视频中提到的电子发票工作流程类似，只有一个例外：经过验证后，国内税务局将仅向供应商发送通知。
验证后的电子发票将作为供应商收入和支出的证明，无需与买方共享。
合拼电子发票中所需包含的信息
合拼电子发票中所需包含的信息在电子发票指南的附录1和附录2中有详细说明。以下是一些有助于供应商发行合拼电子发票的详细信息：
- 买方名称：供应商应在电子发票中输入“普通公众”。
- 买方TIN：供应商应在电子发票中输入“EI00000000010”。
- 买方注册/身份证号码/护照号码：供应商应输入“NA”。
- 买方地址：供应商应输入“NA”。
- 买方联系电话：供应商应输入“NA”。
- 买方电子邮件：供应商应输入“NA”。
- 买方SST注册号码：供应商应输入“NA”。
- 产品/服务描述：该字段应包含与买方进行商业交易的产品或服务的详细信息。企业可以通过以下几种方式汇总这些信息：
- 每份账单/发票的摘要作为单独的行项目呈现。
- 所有账单/发票的摘要作为一个单独的行项目呈现。
- 每个分支机构或位置将提交一个结合电子发票，采用上述任一方法，用于该分支机构或位置发出的账单/发票。
- 每个分支机构或位置发出的所有账单/发票的摘要作为单独的行项目呈现。
- 无论企业采用哪种方法，都需要在结合电子发票中的该字段下包括每笔交易的账单/发票参考号码。
- 数量：该字段应包括商业交易中特定产品或服务的数量。无论合并在一起的账单/发票的总数是多少，供应商都应在结合电子发票的每个行项目中输入“1”。
各行业合并电子发票的例外情况
并非所有的活动或交易都允许使用合并电子发票。以下是各行业中的一些例外情况：
1. 汽车行业
在汽车行业中，任何汽车的销售都不允许使用合并电子发票。值得注意的是，汽车指的是任何描述的车辆，由其内部的机制推动，并被构造或改装以适应在道路上使用。这个定义也包括拖车。
2. 航空行业
航空行业也对使用合并电子发票有限制。具体来说，航班票和私人包机的销售不允许使用这种开票方式。
3. 奢侈品和珠宝
奢侈品和珠宝行业也对使用合并电子发票有一定的限制。然而，关于这些限制的具体细节将在适当的时候发布。
4. 建筑行业
在建筑行业中，根据2007年所得税（建筑合同）规定进行建筑合同的建筑承包商，不允许使用合并电子发票。
5. 建筑材料的批发商和零售商
在建筑材料的批发和零售行业中，无论销售的建筑材料的体积大小，都不允许使用合并电子发票。请注意，建筑材料被定义为任何类型、大小和性质的材料，无论是初级、临时、中间还是成品，无论是本地制造还是进口，都用于根据1994年马来西亚建筑工业发展局法案的建筑行业。
6. 获得许可的博彩和游戏
在获得许可的博彩和游戏行业中，所有博彩和游戏活动的赢家的支付不允许使用合并电子发票。然而，关于博彩和游戏的赢家的支付（i）在赌场和（ii）来自游戏机器，直到另行通知都被免除使用电子发票。
7. 对代理商/经销商/分销商的支付
对代理商、经销商或分销商的支付不允许使用合并电子发票。根据1967年所得税法第83A(4)条，“代理商、经销商或分销商”指的是任何被公司授权作为其代理商、经销商或分销商的人，并且他从公司那里收到支付（无论是以货币形式还是其他形式），这些支付来源于他作为代理商、经销商或分销商进行的销售、交易或计划。
结合电子发票样本
结论
总之，发行合拼电子发票的流程简化了开票过程，同时确保了符合税务局的验证要求，为那些不需要电子发票的买方和供应商提供了便利的解决方案。这一流程不仅简化了开票过程，还确保了财务交易的透明度和准确性。
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